任务五 成本账表查询

任务场景

成本与存货核算完毕后，会计人员查询相应的报表以关注存货收发核算、费用分配明细、完工成本等信息，查询详情如下：

• 查看各存货的核算状态是否正常，以及存货核算的计算过程，理解系统按加权平均法计算存货成本的算数逻辑。

• 查询产品完工入库成本、成本计算详情以及相关费用的分配过程，理解系统产品成本的计算逻辑。

• 查询原材料、库存商品、生产成本、制造费用、主营业务成本科目的科目余额表和明细账，核对生产材料领用、生产费用分配、完工成本结转、销售出库业务的账务处理是否准确。

任务准备

存货核算相关报表

企业存货出入库的核算均在系统的存货核算模块完成，同时可以将存货核算结果提供报表统计，以供用户分析提供数据支持。

核算单据查询

出库成本核算后，核算单据查询将所有参与核算的核算单据汇总，例如采购入库单、销售出库单、简单生产领料单、其他出库单等，以供用户查询各单据的成本。

系统支持对核算单据成本进行修改，选中核算单据，单击【成本维护】按钮进行成本修改，核算单据修改成本后，会自动更新存货成本余额。其中已经生成凭证的核算单据不允许修改成本。

存货核算汇总/明细报告

存货核算汇总报告是指将存货出库成本核算过程状况提供汇总报告，包括核算成功、失败、异常等信息，以便用户了解及分析原因。核算状态为警告、核算失败、核算异常时，可以点击工具栏“错误日志查询”查询详细错误信息，不同核算状态传达的意思如下：

• 核算成功是指核算单据按照核算规则成功结算存货成本；

• 警告是指核算单据在核算过程中检测到未审核的核算单据；

• 核算失败是指核算过程中出现负库存、单价≦0等情况而不能成功结转存货出库成本；

• 核算异常是指核算单据在核算过程中出现系统异常情况而不能正常结转存货出库成本。

若要联查存货成本计算过程，可以单击工具栏【明细报告查询】进行查询。存货核算明细报告是指记录存货成本核算的详细计算过程及结果。

存货收发存汇总/明细表

存货收发存汇总表是指提供存货的收发存总体信息，包括期初余额、本期收入、本期发出、期末结存的数量、单价、金额汇总信息。若要联查存货在当前计价方法下，不同业务类型导致收发存变化的过程，可以单击工具栏【收发存明细查询】进行查询。

杂项出入库明细表

杂项出入库明细表可按期间查询其他出库单与其他入库单的明细核算数据，包括基本单位数量、单价、金额等。

产品成本核算相关报表

企业产品成本的计量、费用归集分配、在产完工分配、核算报表查询及相关资料的维护均在系统的产品成本核算模块完成。并可以从不同角度查询产品成本核算结果，包括：费用分配明细表、材料耗用成本查询、成本计算单、完工入库成本查询、完工成本结转等。

费用分配明细表

通过查询费用分配明细表，可以从不同角度查看生产费用分配结果数据，主要是各产品分配到的不同费用金额。

材料耗用成本查询

材料耗用成本查询可以查看各成本中心的材料成本数据，包括直接材料成本及间接材料成本的数量、单价、金额等。单击工具栏的【联查单据】可以查看材料耗用成本对应的来源单据。如果要查看材料费用分配结果和详细过程，可以单击工具栏的【联查费用分配】，可以看到该项生产原料的已分配数量、已分配金额、分配的产品对象等信息。

成本计算单

通过成本计算单可以从成本项目、费用项目等不同角度查看产品成本计算结果数据，包括不同产品的期初在产品、本期投入、累计投入、期末在产品、本期完工、累计完工的数量、成本金额或单位成本数据。

完工入库成本查询

完工入库成本查询可以查看各产品完工入库的成本数据，包括数量、单价（单位成本）和金额（总成本）。如果要查看产品的成本计算详细数据，单击工具栏的【关联查询】，即可跳转至对应产品的成本计算单。

完工成本结转

企业会计可以在系统内通过完工成本结转单的完工数量、完工金额等信息，生成完工成本结转的记账凭证。

直通职场：常用的成本核算报表查询思路

成本计算完毕后，企业财务人员通常会按“总-分”的模式，自上而下查询产品成本情况，如图9-28所示。首先，查看完工产品的生产入库成本金额。然后，关联查询完工产品的成本计算单（显示费用项目），详细查看该产品本期投入、期末在产和本期完工的数量、金额等数据，简要了解成本的计算过程。最后，更细化地查询产品成本费用分配结果及分配过程，了解料工费的系统计算逻辑。

任务实施

1.存货核算汇总/明细报告

会计登录系统，执行【成本管理】—【存货核算】—【报表分析】—【存货核算汇总报告】命令，在过滤条件窗口，取消勾选“只显示核算异常及失败存货”，然后单击【确定】，进入存货核算汇总报告，核查所有物料的核算状态是否为“核算成功”，具体界面如图9-29所示。

在存货核算汇总报告中，选中物料行，单击工具栏的【明细报告查询】按钮，可以查看该存货的计价方法和收发存金额详细计算过程，具体界面如图9-30所示。

注意事项：

1.可以通过执行【成本管理】—【存货核算】—【报表分析】—【存货核算明细报告】命令，进入存货核算明细报告。

2.在存货核算明细报告内，单击工具栏的【前一】、【后一】按钮，可查看其他存货的收发存详细计算过程。

2.查询成本计算结果

会计登录系统，执行【成本管理】—【产品成本核算】—【报表分析】—【完工入库成本查询】命令，按默认过滤条件进入完工入库成本报表，可以看到气泡水和鸡尾酒的生产入库单价、成本金额。具体界面如图9-31所示。

在完工入库成本查询页面，选中产品行，单击工具栏【关联查询】-【成本计算单】，可以联查至该产品的期初、本期投入、本次完工的数量、成本金额数据变化，具体界面如图9-32所示。

在成本计算单页面，单击工具栏的【过滤】，选择显示方式为“显示费用项目”，可以按费用项目查看产品的详细成本构成，具体界面如图9-33所示。

3.查询费用分配过程与结果

会计登录系统，执行【成本管理】—【产品成本核算】—【报表分析】—【费用分配明细表】命令，按默认过滤条件进入费用分配明细表，可以看到当期生产的气泡水和鸡尾酒被分配的制造费用、直接人工金额，与成本计算单的折旧费用、水电费、产线工人工资和车间管理人员工资金额相对应，具体界面如图9-34所示。

注意事项：

执行【成本管理】—【产品成本核算】—【费用归集】—【费用归集】命令，选中各项费用行，单击工具栏的【联查费用分配】-【费用分配结果/费用分配过程】，可以查询制造费用、直接人工的分配产品对象与计算过程。

会计登录系统，执行【成本管理】—【产品成本核算】—【费用归集】—【材料耗用成本查询】命令，按默认过滤条件进入材料耗用成本查询表，可以看到当期生产的气泡水和鸡尾酒领用原料的数量、单价和成本金额，具体界面如图9-35所示。

在材料耗用成本查询页面，选中原料行，单击工具栏的【联查费用分配】-【费用分配结果/费用分配过程】，可以看到各原料的已分配数量、分配费用项目、已分配金额等数据，具体界面如图9-36所示。

4.科目余额表

会计登录系统，执行【财务会计】—【总账】—【财务报表】—【科目余额表】命令，在过滤条件窗口，勾选“包括未过账凭证”“显示核算维度明细”，然后单击【确定】进入科目余额表。重点关注成本核算涉及到的原材料、库存商品、生产成本、制造费用、主营业务成本科目本期发生额，具体界面如图9-37所示。

选中科目行，单击工具栏的【查看明细账】按钮，可以联查该科目的明细分类账，看到不同业务单据导致的借贷方金额变化。以“生产成本”科目为例，可以看到生产领料、直接人工和制造费用转入成本，以及完工成本结转导致生产成本借贷方金额变化，期末有余额且余额与成本计算单期末在产品总和相对应，具体界面如图9-38所示。

任务拓展

梳理系统核算成本流程与计算逻辑。（简述或画流程图均可）